Een accountantsverslag opstellen

Je vult het accountantsverslag in acht stappen in op de pagina Accountantsverslag van het project. Je kunt de stappen in elke volgorde doen en tussendoor stoppen; wat je hebt opgeslagen staat er de volgende keer weer.

Het accountantsverslag openen

1. Ga in het menu naar Projecten en open het project.
2. Klik in de pijler Rapportage op de tegel Accountantsverslag.
3. Je begint bij stap 1, Cliëntgegevens. Onderaan zie je Stap 1 van 8 met de knoppen Vorige en Volgende.

De eerste keer vult AIRA de cliëntnaam en het boekjaar alvast in vanuit het project.

Stap 1: Cliëntgegevens

1. Controleer Cliëntnaam en Boekjaar. Een gebroken boekjaar vul je in als 2025-2026 of 2025/2026. Bij een ander formaat verschijnt de melding Gebruik het formaat 2025, 2025-2026 of 2025/2026.
2. Vul Adres, Postcode en Plaats in.
3. Vul Datum opdrachtbevestiging en Deadline deponering KvK in als tekst, bijvoorbeeld 15 januari 2026. Ze komen zo in de aanbiedingsbrief.
4. Vul de Engagement leader in.
5. Kies bij Concept of definitief de status van het document.
6. Kies bij Type verklaring: Goedkeurend, Met beperking, Afkeurend of Oordeelonthouding.
7. Klik op Volgende.

Stap 2: Rapportinstellingen

Hier kies je het bedrijfslogo voor het titelblad, het watermerk en de taal van het rapport. Deze instellingen gaan over de PowerPoint; ze staan uitgelegd in Het accountantsverslag downloaden als PowerPoint.

Stap 3: Materialiteit

1. Kies bij Benchmark: Omzet, Balanstotaal, Eigen vermogen, Resultaat voor belasting, Brutowinst of Anders.
2. Vul het Percentage (%) in.
3. Vul Totale materialiteit (€), Uitvoeringsmaterialiteit (€) en Controletolerantie (€) in.
4. Klik op Volgende.

AIRA rekent hier niets uit en neemt niets over uit de module Materialiteit. Neem de bedragen over uit je eigen materialiteitsbepaling.

Stap 4: Continuïteit

1. Laat Continuïteitsveronderstelling is passend aangevinkt, of vink het uit.
2. Klik bij Ondersteunende observaties op Toevoegen voor elke observatie en typ de tekst. Met het prullenbakje verwijder je een observatie.
3. Klik op Volgende.

Stap 5: Significante risico's

1. Klik onder Selecteer uit bibliotheek op een risico. Het komt onder Geselecteerde risico's te staan en krijgt in de lijst een groen vinkje.
2. Wil je de standaardbevinding aanpassen, typ dan je tekst bij Aangepaste bevindingen (optioneel). Laat je het veld leeg, dan gebruikt AIRA de standaardtekst uit de bibliotheek.
3. Voor een risico dat niet in de bibliotheek staat, klik je op Klantspecifiek risico toevoegen. Vul Titel, Beschrijving, Aanpak en Bevindingen in. Het risico krijgt het label klantspecifiek.
4. Met het kruisje rechtsboven verwijder je een risico.
5. Klik op Volgende.

Stap 6: Controleaanpak

1. Kies bij Primaire controleaanpak: Overwegend gegevensgericht, Overwegend systeemgericht of Gecombineerd.
2. Laat Voldoende en geschikte controle-informatie verkregen en Jaarrekening geeft getrouw beeld aangevinkt, of vink ze uit.
3. Klik bij Overige risico's op Toevoegen en typ per risico een korte omschrijving.
4. Vul bij Onafhankelijkheid t.o.v. entiteiten de namen in, gescheiden door komma's.
5. Vink Aanwijzingen van fraude geconstateerd aan als dat zo is.
6. Vul eventueel Te formaliseren documenten (optioneel) in.
7. Klik op Volgende.

Stap 7: AO/IB Tekortkomingen

1. Klik onder Selecteer uit bibliotheek op een tekortkoming, of klik op Klantspecifieke tekortkoming toevoegen en vul de titel, Bevinding, Risico en Aanbeveling in.
2. Kies per tekortkoming Significante tekortkoming (rode rand) of Overige bevinding (gele rand). Nieuwe tekortkomingen staan op significant.
3. Vul bij Reactie management de reactie van de cliënt in.
4. Klik op Volgende.

In de PowerPoint komen de significante tekortkomingen vóór de overige bevindingen.

Stap 8: Controleverschillen

Deze stap heeft twee delen: Gecorrigeerde controleverschillen en Niet-gecorrigeerde controleverschillen. Ze werken hetzelfde.

1. Klik op Controleverschil toevoegen. Het verschil krijgt een volgnummer.
2. Typ bij Omschrijving een overkoepelende omschrijving van de correctie.
3. Klik bij Boekingsregels op Regel voor elke regel van de boeking.
4. Vul per regel de Rekening en het bedrag bij Debet of Credit in.
5. Vink per regel B/S aan als de regel de balans raakt, of P&L als hij de winst-en-verliesrekening raakt.
6. Controleer de regel Subtotaal: bij een sluitende boeking staat er een groen vinkje, anders Niet in balans.

Onder de verschillen toont Totaal overzicht de Impact balans, de Impact W&V en de Netto W&V impact, met de aanduiding resultaatverlagend of resultaatverhogend. Sluit een correctie niet, dan verschijnt bovenaan het blok Validatiefouten.

Op de laatste stap staat in plaats van Volgende de knop Download PowerPoint.

Veelgestelde vragen

Wordt het accountantsverslag automatisch opgeslagen?

Alleen als je op Volgende of Vorige klikt. Klik je bovenaan direct op een stap of verlaat je de pagina, dan klik je eerst zelf op Opslaan.

Kan ik een gebroken boekjaar invullen in het accountantsverslag?

Ja. Vul bij Boekjaar bijvoorbeeld 2025-2026 of 2025/2026 in.

Wat betekent Niet in balans bij een controleverschil?

De debetregels en creditregels van dat controleverschil tellen niet op tot hetzelfde bedrag. Elke correctie moet sluiten: totaal debet is totaal credit.

Hoe voeg ik een klantspecifiek risico of een klantspecifieke tekortkoming toe?

Klik in de stap Significante risico's op Klantspecifiek risico toevoegen, of in de stap AO/IB Tekortkomingen op Klantspecifieke tekortkoming toevoegen. Het item geldt alleen voor dit verslag en komt niet in de bibliotheek van je kantoor.

Hoe zet ik een AO/IB-tekortkoming op overige bevinding?

Klik bij de tekortkoming op Overige bevinding. De rand wordt geel en in de PowerPoint komt de tekortkoming na de significante tekortkomingen.