De materialiteit bepalen

Een materialiteitsbepaling maak je in een materialiteitsmodule op het project. Je doorloopt de stappen van links naar rechts; elke stap sluit je af met Opslaan en verder. AIRA bewaart je keuzes en onderbouwingen bij elke stap. Wat de module is, staat in De module Materialiteit.

Hiervoor heb je bewerkrechten op het project nodig. Met Alleen bekijken kun je de modules openen en het memorandum exporteren, maar niets aanmaken of wijzigen.

Een module aanmaken

1. Ga in het menu naar Projecten en open het project.
2. Klik in de pijler Audit op de tegel Materialiteit.
3. Klik op Nieuwe module.
4. Vul bij Label een naam in, bijvoorbeeld Materialiteit Jaarrekening 2025.
5. Kies bij Type Planningsmaterialiteit of Materialiteit aanvang controle.
6. Klik op Aanmaken. De module opent bij de eerste stap.

Een bestaande module open je door erop te klikken in de lijst Materialiteitsmodules.

Stap Configuratie

1. Controleer Label / benaming en Type materialiteitsbepaling.
2. Vul het Boekjaar en de Einddatum boekjaar in. AIRA zet bij een nieuwe module het lopende kalenderjaar klaar; pas dit aan als het project over een ander boekjaar gaat.
3. Vink Groepscontrole (NV COS 600 van toepassing) aan als het om een groep gaat. Zie Groepsmaterialiteit bepalen.
4. Vul bij Onderbouwing configuratiekeuzes je toelichting in.
5. Klik op Opslaan en verder.

Stap Benchmarkbepaling

Deze stap heeft vijf onderdelen, als tabbladen bovenaan:

1. 1a. Typologie: kies het Type entiteit, de Primaire activiteiten en de Levenscyclus, vink zo nodig Activagedreven entiteit aan en vul de Toelichting typologie in.
2. 1b. Stakeholdersanalyse: alle stakeholders staan er standaard in. Kies per stakeholder de Betrokkenheid, vink de geschikte benchmarks aan en vul een toelichting in. Verwijder stakeholders die niet van toepassing zijn met het prullenbakje.
3. 1c. Kwalitatieve factoren: vink de factoren aan die van toepassing zijn en licht ze toe.
4. 1d. Volatiliteitsanalyse: vul per benchmark de bedragen van het boekjaar en de drie jaren ervoor in. AIRA tekent de ontwikkeling in het Volatiliteitsoverzicht. Beantwoord Is de benchmark stabiel over de afgelopen jaren?, vink zo nodig Normalisatie van de benchmark nodig aan en vul de Toelichting volatiliteitsanalyse in.
5. 1e. Benchmarkkeuze: kies de benchmark. Bij elke benchmark staat de toegestane range, bijvoorbeeld 0,5% tot 3,0% bij Omzet. Vul de Onderbouwing benchmarkkeuze in.
6. Klik op Opslaan en verder. De knop werkt pas als de onderbouwing van de benchmarkkeuze is ingevuld.

Stap Benchmark

1. AIRA heeft op basis van de mapping in de Auditfile Analyser al grootboekrekeningen geselecteerd die bij de gekozen benchmark horen. Bovenaan zie je het Berekend benchmarkbedrag en het aantal geselecteerde rekeningen.
2. Klik een rekening aan of uit om hem toe te voegen of weg te halen. Zoek met het zoekveld op rekeningnummer of omschrijving.
3. Gebruik zo nodig Alles selecteren, Alles deselecteren of Reset (terug naar de voorzet van AIRA).
4. Vul de Onderbouwing selectie in.
5. Klik op Opslaan en verder. Er moet minstens één rekening geselecteerd zijn.

Stap Bepalen overall materialiteit

1. Bovenaan staan de benchmark, het benchmarkbedrag, de Toegestane range en de uitkomst.
2. Kies bij elke kwalitatieve factor een optie. Elke optie is Verhogend, Verlagend of Neutraal; achter Kwalitatieve factoren telt AIRA hoeveel er verhogend en verlagend zijn. Met het i-icoon lees je aanvullende informatie.
3. Kies met de schuif of het invoerveld het Gekozen percentage, binnen de toegestane range.
4. Vul de Onderbouwing percentagekeuze in.
5. Klik op Opslaan en verder.

Stap Bepalen uitvoeringsmaterialiteit

1. Kies weer per kwalitatieve factor een optie.
2. Kies het Gekozen percentage van overall materialiteit, tussen 50% en 90%.
3. Vul de Onderbouwing percentagekeuze in en klik op Opslaan en verder.

Stap Bepalen duidelijk triviale grens

1. Kies per kwalitatieve factor een optie.
2. Kies het percentage: 0%, 3%, 5% of 10% van de overall materialiteit.
3. Vul de Onderbouwing percentagekeuze in en klik op Opslaan en verder.

Stap Samenvatting

De Samenvatting materialiteitsbepaling toont de Materialiteitsniveaus met hun berekening, eventuele herzieningen en de laatste vijf wijzigingen uit de Audit trail. Zijn nog niet alle stappen voltooid, dan zie je Nog niet alle stappen zijn voltooid.

1. Controleer de uitkomst.
2. Klik op Markeer als definitief. De module krijgt de status Definitief.
3. Klik op Exporteer memorandum. Het memorandum wordt als Word-bestand gedownload.

De materialiteit herzien

Komt er tijdens de controle nieuwe informatie die tot een andere materialiteit zou hebben geleid, dan leg je een herziening vast. Dat kan bij een module die definitief of al eerder herzien is.

1. Open de module en ga naar de stap Samenvatting.
2. Klik op Materialiteit herzien.
3. Beschrijf bij Aanleiding / nieuwe informatie wat er veranderd is.
4. Vink aan of de herziening Heeft gevolgen voor de uitvoeringsmaterialiteit en of ze Heeft gevolgen voor aard/timing/omvang van verdere werkzaamheden (par. 13), en licht dat toe.
5. Klik op Herziening vastleggen.

De module krijgt de status Herzien. De vorige bedragen staan onder Herzieningen tijdens de controle. Pas daarna de stappen aan die veranderen en klik in de samenvatting opnieuw op Markeer als definitief.

Een module verwijderen

Ga met je muis over de module in de lijst Materialiteitsmodules, klik op het prullenbakje en bevestig.

Veelgestelde vragen

Waarom is de knop Opslaan en verder grijs?

Er ontbreekt een verplicht veld in de stap. Meestal is dat de onderbouwing (met een rood sterretje), bij de stap Benchmark een rekeningselectie, of bij Configuratie het label of het boekjaar.

Hoe exporteer ik het materialiteitsmemorandum?

Open de module, ga naar de stap Samenvatting en klik op Exporteer memorandum. Je krijgt een Word-bestand.

Hoe herzie ik de materialiteit tijdens de controle?

Open de module, ga naar Samenvatting, klik op Materialiteit herzien, vul de aanleiding in en klik op Herziening vastleggen. Markeer de module daarna opnieuw als definitief.